Eindejaarstips 2011

Geplaatst op: dinsdag 13 december 2011

1. Samenlevingscontract

Vóór de jaarwisseling een samenlevingscontract afsluiten, loont de moeite. Als partners nog vóór 1 januari 2012 een samenlevingscontract afsluiten, zijn zij namelijk meteen fiscaal partner voor de erfbelasting. Door een wijziging van de regels moeten zij vanaf 1 januari 2012 minimaal zes maanden wachten ná het afsluiten van het samenlevingscontract om fiscaal partner te worden.

Er zijn nog andere voordelen aan een samenlevingscontract. Wilt u testen welke andere redenen er voor u zijn om een samenlevingscontract te maken? Doe dan onze samenleeftest. U kunt de test starten door hier te klikken.

2. Meer testamentvormen fiscaal voordelig

Niet alleen voor getrouwde partners maar ook voor ongetrouwde partners vallen er meer testamenten gunstig uit in de inkomstenbelasting. Meer voordeel uit uw testament halen? Wij kunnen u adviseren.

Per 1 januari 2012 wijzigt de Belastingwet en geldt de defiscalisering in de inkomstenbelasting voor meer testamentvormen. Getrouwde én ongetrouwde partners met kinderen kunnen hiervan profiteren. 

3. Profiteren in 2011 van belastingvrijstellingen

Ieder jaar kunt u aan uw kinderen het vrijgestelde bedrag schenken. In 2011 is dat vrijgestelde bedrag € 5.030. Eenmalig kunt u uw kind, dat tussen de 18 en 35 jaar oud is, een verhoogd bedrag vrij van schenkbelasting schenken. Dit bedrag is in 2011 € 24.144. Schenken met voorwaarden? Wij leggen voorwaarden van de schenking juridisch juist vast. Bijvoorbeeld de voorwaarde dat uw kind de schenking privé krijgt, en niet bij scheiding hoeft te delen.

Schenken in 2011 is extra aantrekkelijk als u bedenkt dat tariefschijven per 2012 worden verlaagd. U heeft in 2012 dus eerder een hoger tarief voor de schenkbelasting. Als u meer wilt schenken dan het vrijgestelde bedrag kunt u dat beter in 2011 dan in 2012 doen.

4. Papieren schenking

Het is mogelijk een geldbedrag te schenken en het geschonken bedrag in de portemonnee te houden. Dit wordt een 'papieren schenking' genoemd. U kunt deze schenking nog vóór het einde van het jaar in een notariële akte vastleggen en van de belastingvrijstellingen van 2011 profiteren.
Heeft u zo'n schenking al eens gedaan? Betaal dan vóór 1 januari 2012 de rente voor dit jaar. Betaalt u de rente niet, dan kunt u met deze schenking geen erfbelasting besparen.

5. Overdrachtsbelasting

Het tarief van de overdrachtsbelasting blijft tot 1 juli 2012 verlaagd tot 2%. Daarna geldt weer het tarief van 6%. Ook u kunt misschien wel profiteren van de verlaagde overdrachtsbelasting. Bijvoorbeeld als u ondernemer bent of economisch eigenaar bent van een huis. Wij wijzen u graag op deze onverwachte mogelijkheden.

Een voorbeeld. Vader heeft aandelen van een bv. De bv is eigenaar van een woonhuis dat door de dochter wordt gehuurd. Vader wil de aandelen van de bv binnenkort verkopen. De dochter wil voorlopig graag in het huis blijven wonen. De bv verkoopt het huis aan de dochter. Omdat het huis geen bedrijfspand is, maar gebruikt wordt als woning door de dochter, kan dit tegen 2% overdrachtsbelasting worden overgedragen.

6. Geefwet

Per 1 januari 2012 gaat de Geefwet in. Deze wet gaat over de fiscale voordelen bij het schenken aan goede doelen. Overweegt u zo'n schenking te doen? Laat ons u adviseren of u deze het beste in 2011 of 2012 (onder de nieuwe wet) kunt doen. Ook voor het goede doel gaat er het een en ander veranderen; wij weten hoe u met uw organisatie daarop kunt inspelen.

Door het schenken van een lijfrente kunt u het geschonken bedrag aftrekken van uw inkomen voor de inkomstenbelasting. Er wordt een aantal voorwaarden aan deze schenking gesteld. Zo moet de lijfrente uit vijf gelijke jaarlijkse bedragen bestaan en moet u de schenking in een akte bij de notaris laten vastleggen. Wij informeren u graag over de voorwaarden.

7. Erfbelasting besparen door huwelijkse voorwaarden

Wist u dat huwelijkse voorwaarden net zo belangrijk zijn als een testament als het gaat om de besparing van erfbelasting? Vanaf 2012 hoeft u voor het aanpassen van uw huwelijkse voorwaarden niet meer naar de rechter maar kunt u de aanpassing volledig aan de notaris overlaten. Wij beoordelen graag uw huwelijkse voorwaarden om te kijken of aanpassing besparing voor u oplevert.

8. Meer verplichtingen executeur

Een executeur die de erfenis van een overledene afwikkelt, wordt vanaf 2012 verplicht om de aangifte voor de erfbelasting bij de Belastingdienst in te dienen. Als wij aangifte voor de erfbelasting verzorgen wordt meestal minder erfbelasting betaald door onze kennis van aftrekposten.

Een belangrijk aandachtspunt bij het opstellen van de erfbelasting is de woning. Als u een huis erft, betaalt u namelijk erfbelasting over de WOZ-waarde van het huis. Vindt u deze WOZ-waarde te hoog? Dan zijn er voor u als erfgenaam mogelijkheden om hier wat aan te doen. U hoeft namelijk niet in alle gevallen de WOZ-waarde te accepteren.

9. Als uw kind een huis koopt

Er zijn voor ouders verschillende mogelijkheden om hun kind financieel te steunen bij het kopen van een huis. U kunt uw kind fiscaal gunstig geld schenken en/of lenen. Wij kunnen voor u berekenen wat gunstig is.

U kunt uw kind (tussen de 18 en 35 jaar of met een partner in die leeftijdscategorie) een bedrag van ruim € 50.000 belastingvrij schenken voor de aankoop van de woning. Er moet dan wel aan een aantal voorwaarden worden voldaan, waaronder dat de schenking moet worden vastgelegd in een akte bij de notaris.